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2014年6月，招商局集团财务部副总经理吕胜洲在“2014中国企业集团管控高峰论坛”上做了精彩的有关集团合并报表的经验分享。
招商局集团财务部副总经理吕胜洲 吕胜洲认为，企业的财务合并一方面是一个非常基础性的工作，同时也是一件非常重要的工作，而且招商局集团财务报表合并具有多层级、跨地域、多准则、多币别的特点，整体财务合并工作还是非常复杂的，做好招商局这样的大型央企的财务合并工作还是很不容易的。 招商局集团对财务信息的需求大致分为三个方面： 1、公司内部管理的需求 公司内部管理需求是通过三种方式来呈现的。1）每月的快报。每月10日前向集团领导及相关部门提供管理快报及分析。管理快报主要内容包括本年累计、本月累计、以及同比和环比的集团合并和14家一级公司的财务数据、变动分析以及计划完成情况。2）季报。每个季度会编制一套完整的财务报表，包括三张主表和相应的附表总共41张报表。在报表的基础上做完整的财务分析，同时企划部会做完整的经营分析，这些分析报告将呈现给集团的管理者，以及召开专门的经营分析会使用。3）年终决算。年度结束后的两个月内要完成年度结算报表，一共107张报，里面包括了审计所需要的所有信息。 2、审计及对外信息披露的需求 目前集团对外资融资手段有直接及间接融资，直接融资包括超短融、短融、中期票据、企业债、私募债、离岸人民币债等，间接融资以银行贷款为主。境内融资按季度披露财务信息，境外融资每半年披露一次。集团下属约700家公司（含7个上市公司），绝大部分公司均需要出具审计报告。2013年度，会计师对集团及其下属子企业出具审计报告648份，其中中国准则383份，香港准则226份，东南亚、新加坡、英国等当地准则39份。全部审计报告在4月15日前完成。
3、上级监管单位的管理需求 上级管理单位包括国资委、财政部，每个月的9号报国资委的快报，每个月的10号报财政部的快报，每年3－4月提供年终决算报表。由于国资委决算的信息量很大，我们最终形成192张报表；我们集团一共是345个实体企业，所以我们全级次口径共报送345套国资委的报表。 招商局从04年开始使用金蝶的合并报表系统至今已有10年。招商局集团连续4年获得国资委颁发的中央企业财务结算管理先进单位，也连续5年获得财政部颁发的全国企业快报工作通报表扬单位，连续多年都得到上级部门的表扬和肯定，从一个方面说明我们的财务信息工作还是不错的。
(责任编辑：金蝶软件) |
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